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怎么做账?快来看手工账与软件账的流程

来源:咸林会计网      发布人:学林网      发稿日期:2023-10-01

会计怎么做账?快来学习一下!手工做账与软件做账的流程。


一、手工做账流程:


1. 购买账簿(总账、明细账、日记账)


2. 设置科目和辅助核算


3. 录入期初余额


4. 填制凭证


5. 审核凭证


6. 登记账簿


7. 账簿核对


8. 结账


9. 生成财务报表


二、财务软件做账流程:


1. 选择软件 


① 财务软件的选择:


•单用户(单机)


•多用户(网络)


•本地财务软件


•在线财务软件


②财务软件的内部一般包含如下子模块或子系统:


总账管理系统、固定资产管理系统、采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统、资金管理系统、


生产管理系统、成本管理系统、工资管理系统、客户及应收应付管理系统、报表管理系统、财务分析系统、决策支持系统、票据通、老板通等。


2. 建立账套 


账套名称、会计制度、建账时间、人员设置、纳税性质


企业会计准则:小企业会计准则、民间非盈利组织会计制度、政府会计准则、政府会计制度


3. 设置科目和辅助核算 


① 会计科目:


一级科目系统已自动设置,主要根据公司性质设置二级科目


科目级次:4-2-2-2-2-2


1002-01-01-01-01-01


② 辅助核算:


往来按供应商、客户、员工设置


存货设置数量金额明细


部门:费用一般按部门设置


员工:员工个人借款,费用,销售部员工收入等


项目:损益类科目


4. 录入期初余额 


① 新办企业


期初余额为0,无需录入


② 老账延续


资产、负债、权益类按明细余额录入


损益类科目无需录入


5. 设置凭证种类录入凭证 


小企业可以设置一种记账凭证


若财务人员较多,可以按照每人分管项目分类设置,每一类分别编号


如:


收款凭证、付款凭证、转账凭证


现金收款凭证,现金付款凭证,银行收款凭证,银行付款凭证,转账凭证


现金凭证、银行凭证、转账凭证


6. 生成或录入期末结转凭证 


收款凭证:银行回单、收据


付款凭证:借款单、支出凭证,费用报销单、


其他凭证:入库单、出库单


期末结转:


①计提折旧②长期待摊费用摊销③无形资产摊销④计提工资、社保、公积金⑤成本计算结转


⑥结转增值税⑦计提附加税⑧计提所得税⑨期末损益结转⑩结转本年利润⑪提取盈余公积


⑫利润分配


7. 审核凭证 


审核与填制凭证不能为同一人


部分软件简化省略了凭证审核功能


8. 记账 


使用财务软件使得财务记账非常简便


部分软件简化省略了记账功能


9. 结账 


结账后凭证、账簿不允许修改


《企业会计信息化工作规范》:第十条 会计软件应当提供不可逆的记账功能,确保对同类已记账凭证的连续编号,不得提供对已记账凭证的删除和插入功能,不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。


10. 生成财务报表 


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