当前位置:首页 - 会计之家 - 实务 - 2022小规模纳税人继续按照1%征收率开票

2022小规模纳税人继续按照1%征收率开票

来源:中华会计网校      发布人:学林网      发稿日期:2022-01-04

最近,不少财务登录电子税务局发现,有个让人惊喜的提示信息:


自2022年1月1日起,暂继续执行小规模纳税人减征增值税政策。对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,暂减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂减按1%预征率预激增值税。您在开具发票选择征收率时请暂按上述政策执行。待正式文件出台后以正式文件为准。”



我们来回顾一下上一次的延续政策:


《财政部 税务总局公告2021年第7号 关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》规定:


为进一步支持疫情防控,帮助企业纾困发展,现将有关税费政策公告如下:


《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。


虽然,总局的文件并未正式通知,但是税务局系统的提示已经非常有权威性了。小规模纳税人可以继续开1%的发票了


那么,在优惠政策下,增值税纳税申报表如何填写?咱们举一个小例子:


A食品有限责任公司为按季申报的小规模纳税人,2021年7-9月份取得食品销售收入为60.6万元(含税),已开具增值税普通发票。A食品有限责任公司三季度增值税应如何申报? 


填表规则:应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。


上述案例申报表主表的填写方法如下:



上述案例减免税申报表的填写方法如下:



需要注意的是,如果按季申报的小规模纳税人季度不含税销售额没有超过45万,申报表的填写会是另外的一种方法哦。

【版权与免责声明】本站所提供的内容除非来源注明学林网,否则内容均为网络转载及整理,并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责。文章由本站编辑整理发出,仅供个人交流学习使用。如本站稿件涉及版权等问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

热点资讯

更多
  • 中华会计网校
  • 会计新手入门班