来源:咸林会计网 发布人:学林网 发稿日期:2023-10-22
对于我们会计人来说,领工资前,还有一件更重要的事要做,那就是【计提工资和发放工资】,会计分录稍不小心就会搞混,几乎每个会计都曾经“掉进坑里”呢~
今天就来好好讲讲计提工资和发放工资的相关会计处理吧!
一、计提工资和发放工资的区别
首先,要搞清楚计提和发放的区别。
计提,即计算和提取,功能主要有:
一言以概之,即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资。
事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)
所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。
二、工资计提和发放工资的分录说明
首先,无论是什么会计分录,你都要记熟借贷与贷的关系,如下表:
那么,计提工资时的会计分录怎么做呢?
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
【注意】社保没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入“管理费用”中。
三、计提的工资和实际发放不同,分录如何做?
这里分2种情况。
四、企业承担给职工交的五险一金,计提和发放分别怎么做分录?
到这里要注意:向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时,应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦。
所以会计分录对应为:
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